Podatek od nieruchomości – pytania i odpowiedzi

Każdy właściciel nieruchomości co roku staje przed wyzwaniem związanym z podatkiem od nieruchomości. Ten obowiązkowy podatek obejmuje nie tylko domy jednorodzinne, ale również grunty, garaże oraz inne nieruchomości. Zasady płacenia podatku wyjaśnia Bartosz Antos, Dyrektor ds. Nieruchomości w firmie Saveinvest Sp. z o.o.

Co stanowi przedmiot opodatkowania?

Podatek od nieruchomości obejmuje trzy główne elementy. Pierwszym są grunty, drugim – budynki lub ich części, a trzecim – budowle lub ich części związane z działalnością gospodarczą. Jednakże ustawa z 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych przewiduje wyjątki. Zwolnione z podatku od nieruchomości są między innymi:

• Użytki rolne oraz lasy, jeśli nie są zajęte na działalność gospodarczą,
• Nieruchomości będące własnością państw obcych, organizacji międzynarodowych lub przekazane im w użytkowanie wieczyste, przeznaczone na siedziby placówek dyplomatycznych i konsularnych,
• Grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi, z wyjątkiem jezior i sztucznych zbiorników,
• Grunty pod morskimi wodami wewnętrznymi,
• Nieruchomości zajęte na potrzeby organów samorządowych, takich jak urzędy gmin czy starostwa powiatowe,
• Grunty pod pasy drogowe dróg publicznych (poza terenami związanymi z działalnością gospodarczą).

Dodatkowo, w art. 7 tej ustawy znajdują się inne zwolnienia.

Kto jest zobowiązany do płacenia podatku od nieruchomości?

Płatnikami podatku od nieruchomości są osoby fizyczne, prawne i jednostki organizacyjne, w tym spółki bez osobowości prawnej, które spełniają jeden z czterech warunków:

1. Są właścicielami nieruchomości lub obiektów budowlanych (jeśli nieruchomość jest w posiadaniu samoistnym, podatek płaci posiadacz),
2. Są posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych,
3. Są użytkownikami wieczystymi gruntów,
4. Posiadają nieruchomości lub ich części albo obiekty budowlane należące do Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego.

Jeśli nieruchomość jest współwłasnością, zobowiązanie spoczywa solidarnie na wszystkich właścicielach.

Jakie kroki należy podjąć, aby prawidłowo rozliczyć podatek?

Osoba, która staje się płatnikiem podatku od nieruchomości, musi dopełnić formalności. W szczególności powinna złożyć deklarację podatkową u wójta, burmistrza lub prezydenta miasta właściwego dla lokalizacji nieruchomości. Deklarację należy złożyć w ciągu 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego lub zmiany mającej wpływ na wysokość podatku.

Jak oblicza się należny podatek?

Na podstawie złożonej deklaracji wójt, burmistrz lub prezydent miasta co roku wydaje decyzję określającą wartość podatku. Wartość ta jest ustalana na podstawie stawek przyjętych uchwałą rady gminy. Muszą one jednak respektować górne limity określone w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych z 12 stycznia 1991 r. Podstawa opodatkowania różni się w zależności od rodzaju nieruchomości. Dla gruntów jest to powierzchnia, a dla budynków powierzchnia użytkowa.

Kiedy należy zapłacić podatek?

Osoby fizyczne mogą rozłożyć podatek na cztery raty, płatne do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada. Natomiast osoby prawne i jednostki organizacyjne płacą podatek proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego – do 15 dnia każdego miesiąca, a za styczeń do 31 stycznia. Jeśli kwota podatku nie przekracza 100 zł, należy zapłacić całość jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty.